Platitorii de TVA sunt obligati, din acest an, sa declare la Fisc toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii, achizitiile de bunuri si servicii realizate catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA. Conform reprezentantilor DGFP Prahova, o astfel de obligatie revine doar persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Acestea trebuie sa completeze si sa depuna Formularul 394 – „Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national”. Vor fi declarate toate operatiunile impozabile cu 9 sau 19 la suta, dupa caz, pentru care au fost emise facturi (inclusiv pentru avansuri), operatiunile cu TVA nedeductibila (cheltuieli de protocol, spre exemplu). De asemenea, in cazul vanzarilor cu amanuntul in care inregistrarea in contabilitate se face pe baza raportului zilnic, daca au fost emise si facturi pentru o parte dintre tranzactii acestea vor trebui cuprinse in formularul 394. Declaratia se completeaza cumulat pe coduri de inregistrare in scopuri de TVA ale partenerilor de tranzactii, indiferent daca au fost realizate cu acelasi client (pentru toate operatiunile, baza impozabila si TVA-ul aferent se cumuleaza).In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana cu pricina constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in situatia in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unui semestru, dar au fost primite de beneficiarul tranzactiei dupa depunerea declaratiei, este nevoie de depunerea unei noi declaratii, corect completata. Potrivit legii, nu este obligatorie depunerea declaratiei in cazul livrarilor/achizitiilor pentru care s-a emis bon fiscal, dar nu si factura; operatiunilor cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania; facturilor emise prin autofacturare; operatiunilor pentru care se aplica taxa inversa.
Conform Codului fiscal, platitorii de TVA trebuie sa depuna semestrial la organul fiscal de care apartin, pana la data de 25 a lunii urmatoare incheierii semestrului, lista in format electronic a facturilor emise pentru livrarile si prestarile efectuate catre cumparatorii/beneficiarii din tara. Lista va cuprinde, pentru fiecare factura, numarul si data emiterii, denumirea si codul de inregistrare al cumparatorului/beneficiarului, valoarea tranzactiei si TVA aferenta.
C.D.